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離岸豁免簡(jiǎn)介

香港采用地域來(lái)源原則征稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡(jiǎn)言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤并非來(lái)自香港，公司便可于申報香港利得稅時(shí)，同時(shí)向香港稅局申請“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。
確定利潤的來(lái)源地須根據有關(guān)個(gè)案的事實(shí)而決定，所以并無(wú)一個(gè)可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤是否于香港產(chǎn)生或得自香港，是由利潤的性質(zhì)及產(chǎn)生有關(guān)利潤的交易的性質(zhì)所決定。
所以香港公司在稅務(wù)上應做出怎樣的安排才能完全符合“離岸收入”之利得稅豁免要求，香港稅局并未有明確的規定。

離岸豁免申請基本要求

• 01 供應商和客戶(hù)均不是香港客商；
• 02 訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生；
• 03 貨物未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等；
• 04 未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請香港員工；
• 05 未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀錄等。

申請次數與間隔時(shí)間

只要貴司的業(yè)務(wù)沒(méi)有改變，在稅務(wù)局的慣常做法下，申請離岸豁免一次便可，不需要每年都持續申請。
若申請成功后，稅局會(huì )視貴司以后年度都是離岸，會(huì )不定時(shí)復查，以我們的經(jīng)驗來(lái)說(shuō)，短則兩年一次，長(cháng)則十年以上都沒(méi)有復查過(guò)。
如貴司的業(yè)務(wù)于某一年度有所變更，只要在核數報告與稅表上寫(xiě)清楚，稅局就會(huì )再次出信詢(xún)問(wèn)新業(yè)務(wù)的離岸性質(zhì)，相當于需要重新申請離岸豁免。

申請離岸豁免的業(yè)務(wù)類(lèi)型及關(guān)鍵文件資料

• 

  貿易公司

  • (1) 公司組織結構：包括員工名字、職位、職責；
  • (2)產(chǎn)品：買(mǎi)的是什么產(chǎn)品，產(chǎn)品清單；
  • (3) 購貨與銷(xiāo)貨：供應商與顧客尋找方法、議價(jià)方法（如郵件議價(jià)）、合同簽訂地點(diǎn)和負責職員，是否為香港公司或關(guān)聯(lián)公司（如適用）；至少前5大供應商與顧客的交易金額、名稱(chēng)、地址及貴司負責職員（出差地點(diǎn)、時(shí)間、出差票據等）；庫存地點(diǎn)（如適用）；所有交易之協(xié)議、發(fā)票、合同、報關(guān)單或收發(fā)貨單、信用證、保險、運輸單據、電郵、傳真等；
  • (4) 收付款方式：T/T，現金往來(lái)，信用證或其他途徑。
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  服務(wù)收入

  • (1) 公司組織結構：包括員工名字、職位、職責；
  • (2) 服務(wù)內容、服務(wù)職員（出差地點(diǎn)、時(shí)間、出差票據等）、服務(wù)地點(diǎn)（為判斷收入來(lái)源地的核心要求，越具體越好，并附文件證明之類(lèi)最好）
  • (3) 服務(wù)費支付者的信息：名稱(chēng)、地址、與該公司聯(lián)系方式等；
  • (4) 服務(wù)合同與發(fā)票：簽訂的職員、何時(shí)簽訂、簽訂地點(diǎn)、簽訂方式（如郵件）等；服務(wù)費用計算標準；
  • (5) 分包商（如適用）：名稱(chēng)、地址、支付的標準與金額、服務(wù)內容、地點(diǎn)等；
  • (6) 香港銀行戶(hù)口的信息。
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  工程收入

  • (1) 公司組織結構：包括員工名字、職位、職責；
  • (2) 工程地點(diǎn)、工程性質(zhì)、工程進(jìn)展報告、客戶(hù)的名稱(chēng)、地址等；
  • (3) 工程合同、發(fā)票、工程收入明細表、結算方式等；
  • (4) 分包商（如適用）：名稱(chēng)、地址、分包金額、提供的分包內容與地點(diǎn)等；
  • (5) 董事或雇員的差旅行程（出差地點(diǎn)、時(shí)間、出差票據等）；
  • (6) 香港銀行戶(hù)口信息，收付款方式等。